地税开发票税率是多少？地税发票税率怎么计算
时间：2026-04-26 来源：祺云SEO
地税开发票税率的核心在于明确税种归属与征收范围，目前我国已全面实施“营改增”，原归属于地税征管的营业税已全面改为增值税，由国税部门统一征收，但部分附加税费如城建税、教育费附加等仍由地税（现合并后的税务部门）负责。纳税人需区分主税与附加税的适用税率，避免混淆申报导致税务风险，以下从税种演变、税率适用、申报流程及常见问题展开分析。
税种演变与征收主体调整
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营改增全面完成
2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入营改增试点，营业税彻底退出历史舞台，原由地税征收的营业税改为增值税，税率根据行业不同分为6%、9%、13%三档，由国税部门统一管理。 -
附加税费仍属地税范畴
增值税的附加税费（如城建税、教育费附加、地方教育附加）仍由地税部门征收。附加税以增值税税额为计税依据，税率分别为：
- 城建税：市区7%、县镇5%、乡村1%
- 教育费附加：3%
- 地方教育附加：2%
地税开发票税率的具体适用
- 增值税发票开具规则
纳税人发生应税行为需开具增值税发票，税率根据业务类型确定：
- 交通运输、邮政服务：9%
- 现代服务业、生活服务：6%
- 销售货物、加工修理修配：13%
假设某企业位于市区，当月缴纳增值税10万元，则附加税费合计：
- 城建税：10万×7%=7000元
- 教育费附加：10万×3%=3000元
- 地方教育附加：10万×2%=2000元
合计附加税费为1.2万元，需向地税部门申报缴纳。
申报流程与注意事项
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申报渠道
通过电子税务局或办税服务厅办理，增值税与附加税费可合并申报，但需分别填写主税与附加税申报表。 -
常见风险点
- 税率适用错误：如将6%的服务业税率误用为9%
- 计税依据遗漏：未将增值税税额作为附加税计算基础
- 申报逾期：附加税费申报期限与增值税一致，逾期将产生滞纳金
专业建议与解决方案
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建立税种核对清单
每次开票前确认业务类型对应税率，附加税费自动计算工具可减少人工误差。 -
利用税收优惠政策
小微企业月销售额10万元以下免征增值税，同时附加税费同步减免。 -
定期税务健康检查
建议每季度核查申报数据，确保主税与附加税匹配。
相关问答
Q1：地税开发票税率是否包含个人所得税？
A1：不包含，个人所得税为独立税种，由地税部门征收，但与发票开具无直接关联，需根据所得类型单独申报。
Q2：跨地区经营如何确定附加税税率？
A2：按实际经营地适用税率执行，例如企业在市区设立分公司，适用7%城建税；若在县镇设立项目部，则适用5%。
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